Vergi mükelleflerinin kafasını yıllardır karıştıran gelir vergisi, vergi beyannamesini geç vermekten ödeme günlerini kaçırmaya kadar birçok soruna sebep oluyor.

Tüm bu sorunları bir kenara bırakmanız için bugün, temel bilgilere geri dönerek size gelir vergisinin ne olduğunu ve gelir vergisini adım adım nasıl hesaplanacağını anlatacağız.

Gelir Vergisi Nedir?

Gelir vergisi, hükümetin yıl boyunca gerçek kişiler tarafından kazanılan gelirlerden topladığı bir vergidir. Vergi olarak ne kadar ödeyeceğiniz, bir yılda ne kadar gelir elde ettiğinize bağlıdır. Daha yüksek gelir elde edenler daha yüksek oranlarda vergilendirilir. Çoğu hükümet artan oranlı bir gelir vergisi sistemi uygular. Bu, daha fazla gelire sahip olanların, daha az kazananlardan daha yüksek bir vergi oranı ödediği anlamına gelir. Vergilendirilebilir gelir dilimleri, fiyat seviyeleri göz önünde bulundurularak zaman zaman değiştirilir. Bazen hükümet, düşük gelir grubundaki insanlara fayda sağlamak için gelir vergisi oranlarında indirime gider ya da gelir vergisi teşvikleri sağlar.

İlgili İçerik: Stopaj Nedir, Nasıl Hesaplanır?

Gelirin Unsurları Nelerdir?

Gelir Vergisi Kanunu Madde 2’ye göre, gelire giren kazanç ve iratlar (gelir getiren mülk) aşağıdaki şekildedir:

  1. Ticarî kazançlar
  2. Ziraî kazançlar
  3. Ücretler
  4. Serbest meslek kazançları
  5. Gayrimenkul sermaye iratları
  6. Menkul sermaye iratları
  7. Diğer kazanç ve iratlar

İlgili İçerik: Şirket Vergi Borcu Nasıl Sorgulanır? Nasıl Ödenir?

İlginizi çekebileceğini düşündük

Kimler Gelir Vergisi Mükellefidir?

Kimler Gelir Vergisi Mükellefidir?

Eğer Türkiye’de ikametgah ediyorsanız, bir takvim yılı boyunca Türkiye’de 6 aydan daha uzun süre oturduysanız (geçici ayrılmalar bu süreyi geçersiz kılmaz), merkezi Türkiye’de olan kamu kurumları veya özel kuruluşlar adına ülke dışında çalışan bir T.C. vatandaşıysanız; elde edilen kazanç ve iratlar (hem Türkiye’deki hem de yurtdışındaki) gelir vergisine tabidir.

Gelir Vergisi Kanunu Madde 6’ya göre, Türkiye’de yerleşmiş olmayan gerçek kişiler (kanunda dar mükellef olarak adlandırılır) yalnızca Türkiye’de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilir.

Afiş/Banner

Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir?

Gelir verginizi ödemeniz için öncelikle yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekir. Gelir vergisi beyannamesi, bir mali yıl boyunca elde ettiğiniz kazanç hakkında Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)’na bilgi vermek için kullanılan bir formdur. 

Gelir Vergisi Kanunu’na göre, beyanname, bir mali yıl boyunca herhangi bir gelir elde eden gerçek bir kişi tarafından her yıl Mart ayı itibariyle Gelir İdaresi Başkanlığı sunulur. Gelir; ticari kazanç, zirai kazanç, ücretler, serbest meslek kazançları, gayrimenkul sermaye iratları, menkul sermaye iratları, diğer kazanç ve iratlar şeklinde olabilir.

Vergi beyannameleri, izleyen yılın mart ayının son gününün akşamına kadar sunulmalıdır. Mükellef bu süreye uymazsa, ceza ödemek zorunda kalır.

Gelir İdaresi Başkanlığı sitesinden beyannameyi indirmek için linke tıklayabilirsiniz. 

2025 Gelir Vergisi Dilimleri

blank

 

2025 yılı için gelir vergisi dilimleri (2025 gelir vergisi tarifesi) aşağıdaki şekildedir:

Elde Edilen Kazanç ve Gelir

Vergi Oranı

158.000 TL’ye kadar

%15

330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası

%20

1.200.00 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası

%27

4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL, fazlası

%35

4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL, fazlası

%40

2024 yılı için gelir vergisi dilimleri (2024 gelir vergisi tarifesi) aşağıdaki şekildedir:

Elde Edilen Kazanç ve Gelir

Vergi Oranı

110.000 TL’ye kadar

%15

230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası

%20

580.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası

%27

3.000.000 TL’nin 580.000 TL’si için 135.000 TL, fazlası

%35

3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 982.000 TL, fazlası

%40

2023 yılı için gelir vergisi dilimleri (2023 gelir vergisi tarifesi) aşağıdaki şekildedir:

Gelir Vergisi Dilimleri
Elde Edilen Kazanç ve Gelir Vergi Oranı
32.000 TL’ye kadar %15
70.000 TL’nin 32.000 TL’si için 4.800 TL, fazlası %20
170.000 TL’nin 70.000 TL’si için 12.400 TL (ücret gelirlerinde 250.000 TL’nin 70.000 TL’si için 12.400 TL), fazlası %27
880.000 TL’nin 170.000 TL’si için 39.400 TL (ücret gelirlerinde 880.000 TL’nin 250.000 TL’si için 61.000 TL), fazlası %35
880.000 TL’den fazlasının 880.000 TL’si için 287.900 TL (ücret gelirlerinde 880.000 TL’den fazlasının 880.000 TL’si için 281.500 TL), fazlası %40

Gelir Vergisi Hesaplama 2025

2025’te gelir vergisi hesaplarken yukarıdaki vergi dilimlerinden yararlanmanız gerekir. 

Gelir vergisi formülü: Gelir Tutarı (Matrah) X  Gelir Vergisi Oranı

Her ne kadar yıllık gelir vergisi hesaplama işlemlerini yapan birçok araç olsa da, fikriniz olması açısından aşağıda gelir vergisini nasıl hesaplayacağınıza dair örneklerimize göz atabilirsiniz.

Gelir Vergisi Hesaplama Örnekleri – 2025

Örnek 1

Bir tane tuhafiye dükkanınız olduğunu ve aylık 1.500 TL ciro yaptığınızı varsayalım ve toplam net kazancınız yıl sonunda 18.000 TL olsun. Yukarıdaki gelir vergisi dilimlerinde görebileceğiniz gibi 32.000 TL’ye kadar olan gelirlerde %15 gelir vergisi alınır. 18.000 TL, 2025 gelir vergisi tarifesinde 1. dilimde olduğu için %15’lik orana tabi olursunuz. Sonuç olarak ödemeniz gereken vergi miktarı 18.000 x %15 = 2.700 TL olacaktır.

Örnek 2

2025 yılında 12.000 TL + KDV tutarında mobilya satarak gelir elde ettiğinizi var sayalım. Bu satış için ise 4.000 TL üreticiye ödediğiniz bir gideriniz  olsun. Bu durumda geliriniz 12.000 TL ve gideriniz 4.000 TL olacaktır. Gelirden gideri çıkardığınızda kâr yani gelir vergisi matrahınızı elde edersiniz. Bu örnekte 12.000 – 4.000= 8000 TL kâr elde ettiniz. Kâr olarak hesaplanan 8.000 TL’lik tutar, yukarıdaki gelir vergisi dilimlerinde görebileceğiniz gibi ilk vergi dilimine ( 158.000 TL’ye kadar olan) denk geldiği için 8.000 TL’nin %15’i gelir vergisi olarak hesaplanır. Sonuç olarak ödemeniz gereken vergi miktarı 8.000 x %15 = 1.200 TL olacaktır.

Örnek 3

Bu sefer daha zor bir örnek üzerinden gidelim ve  aylık 20.000 TL ciro yaptığınızı varsayalım ve toplam net kazancınız yıl sonunda 200.000 TL olsun. Yukarıdaki gelir vergisi dilimlerinde görebileceğiniz gibi 158.000 TL’ye kadar olan gelirlerde %20’lik gelir vergisi alınır. 200.000 TL, 2025 gelir vergisi tarifesinde 2. dilimde olduğu için %20’lik bir orana tabi olursunuz. Fakat kazancınızın tamamından %20 vergi ödemezsiniz. 158.000 TL’ye kadar olan kısmından %15, geri kalan 42.000 TL üzerinden %20 ödemeniz gerekir.

Sonuç olarak ödemeniz gereken vergi miktarını 2 kademeli şekilde hesaplamanız gerekir:

158.000 x %15 = 23.700 TL 

42.000 x % 20 = 8.400 TL 

Bu durumda vergi borcunuz 32.100 TL’dir.

Kafanız çok karıştıysa, gelir vergisi hesaplama formülünü kullanmadan TÜRMOB’un sitesinde bulunan “Gelir Vergisi Hesaplama” aracını kullanarak gelir verginizi anında hesaplayabilirsiniz.
İlginizi çekebileceğini düşündük

Gelir Vergisi İle İlgili En Çok Sorulan Sorular

Gelir Vergisi İle İlgili En Çok Sorulan Sorular

1. Gelir vergisi ne zaman ödenir?

  • 2025’e ilişkin yıllık gelir vergisinin beyanı ve 1. taksit ödemesi 31 Mart 2025’tir.
  • 2025’e ilişkin yıllık gelir vergisinin 2. taksit ödemesi ise Temmuz ayının son gününe kadardır.
  • 2025 kurumlar vergisi 1-30 Nisan 2025 tarihleri arasında ödenir.

Gelir vergisi ödemeleri ve gelir vergisi ödeme tarihleri ile ilgili takvimi Gelir İdaresi Başkanlığı’nın web sitesinde bulabilirsiniz.

2. Gelir vergisi nereye ödenir?

Gelir vergisi mükellefleri vergilerini aşağıdaki şekillerde ödeyebilir:

  • Bağlı bulundukları vergi dairesi
  • İkamet edilen bölgedeki vergi daire
  • Anlaşmalı bankalar (banka, ATM, internet, mobil bankacılık)

3. Gelir vergisi taksitle ödenebilir mi?

Evet gelir verginizi yıl içinde 2 taksitle ödeyebilirsiniz. 2024’e ilişkin yıllık gelir vergisinin beyanı ve 1. taksit ödemesi 31 Mart 2025’tir.

Gelir vergisi ödemeleri ile ilgili takvimi Gelir İdaresi Başkanlığı’nın web sitesinde bulabilirsiniz.

4. Serbest meslek sahipleri gelir vergisi öder mi?

Evet, serbest meslek sahipleri de gelir vergisi öder. Tıpkı diğer gerçek kişiler gibi serbest meslek sahipleri de aynı vergi dilimlerine tabiidir.

Yazar Hakkında

Avansas

Avansas, her ölçekteki işletmenin tüm işyeri ihtiyaçlarını karşılayan Türkiye'nin ilk ve en büyük alışveriş platformudur. Avansas Blog'da ise iş hayatına dair ilginizi çekebilecek öğretici ve eğlenceli yazıları sizler için hazırlıyoruz.

Tüm yazıları göster